Belated ITR: 31 दिसंबर तक फाइल करें, ₹5,000 तक फीस

आज 6 नवंबर है — belated return की खिड़की में 55 दिन बचे हैं। 31 दिसंबर 2026 के बाद धारा 139(4) का रास्ता बंद हो जाएगा, और तब सिर्फ महंगा updated return (ITR-U) बचेगा। जो लोग अब तक return नहीं भर पाए, उनके पास अब भी एक सीधा रास्ता है — पर उसकी कीमत हर महीने बढ़ती जाती है।

Belated return क्या होता है

Belated return वह return है जो original due date के बाद, लेकिन assessment year खत्म होने से तीन महीने पहले तक फाइल किया जाता है। AY 2026-27 के लिए यह खिड़की 1 अगस्त 2026 से 31 दिसंबर 2026 तक खुली है। यह FY 2025-26 की आय का return है।

ज्यादातर लोगों के लिए original due date 31 जुलाई 2026 थी। इसमें सैलरी वाले लोग और वे लोग आते हैं जिन्हें audit नहीं कराना होता। Non-audit business और professional मामलों में due date 31 अगस्त 2026 थी। Audit वाले मामलों में CBDT ने due date बढ़ाकर 21 नवंबर 2026 कर दी थी। लेकिन belated return की आखिरी तारीख सबके लिए एक ही है: 31 दिसंबर 2026।

एक बात साफ रखनी चाहिए। Belated return कोई अलग फॉर्म नहीं है। वही ITR फॉर्म भरना है, बस filing section में 139(4) चुनना है। फर्क सिर्फ इतना है कि देरी की कीमत चुकानी पड़ती है और कुछ सुविधाएं छिन जाती हैं।

देरी की कीमत कितनी है

पहली कीमत है late fee, जो धारा 234F के तहत लगती है। यह flat fee है। एक दिन देर हो या पाँच महीने, रकम एक ही रहती है। कुल आय ₹5 लाख तक हो तो ₹1,000 और ₹5 लाख से ऊपर हो तो ₹5,000। यह fee तब भी लगती है जब TDS से पूरा टैक्स कट चुका हो और कोई बकाया न हो।

दूसरी कीमत है ब्याज। धारा 234A के तहत बकाया टैक्स पर 1% प्रति महीना ब्याज लगता है। गिनती 1 अगस्त 2026 से शुरू होती है और filing की तारीख तक चलती है। महीने का हिस्सा भी पूरा महीना गिना जाता है।

तीसरी कीमत कम दिखती है, पर लंबे समय तक चुभती है। Belated return में ज्यादातर नुकसान आगे ले जाए नहीं जा सकते। Capital loss और business loss का carry forward खत्म हो जाता है। House property loss इसमें अपवाद है। साथ ही, जिनकी business या professional income है, उनके लिए old regime का विकल्प due date के साथ ही बंद हो जाता है। सैलरी वाले लोग belated return में भी regime चुन सकते हैं।

एक उदाहरण से समझें

मान लीजिए एक सैलरी वाले व्यक्ति की कुल आय ₹9 लाख है। TDS कटने के बाद भी ₹20,000 टैक्स बकाया है। वह 6 नवंबर 2026 को belated return फाइल करता है।

पहले late fee: आय ₹5 लाख से ऊपर है, इसलिए ₹5,000। फिर ब्याज: 1 अगस्त से 6 नवंबर तक चार महीने बनते हैं, अगस्त, सितंबर, अक्टूबर और नवंबर। महीने का हिस्सा पूरा महीना गिना जाता है। ब्याज हुआ ₹20,000 का 1% गुणा 4, यानी ₹800। कुल अतिरिक्त खर्च ₹5,800 हुआ।

अगर यही return 31 जुलाई तक फाइल हो जाता, तो यह ₹5,800 बच जाता। और अगर TDS से पूरा टैक्स कट चुका होता, तो सिर्फ ₹5,000 fee लगती, ब्याज शून्य रहता।

एक और चेतावनी भी है। अगर advance tax के रूप में assessed tax का 90% से कम 31 मार्च तक चुकाया गया था, तो धारा 234B के तहत अलग से ब्याज लग सकता है। इसलिए filing से पहले AIS और Form 26AS में बकाया टैक्स देख लेना अच्छा रहता है।

तीन रास्तों की तुलना

रास्ता	आखिरी तारीख	कीमत	क्या नहीं मिलता
समय पर return, धारा 139(1)	31 जुलाई 2026	कोई late fee नहीं	कुछ नहीं
Belated return, धारा 139(4)	31 दिसंबर 2026	₹1,000–₹5,000 fee + 1% महीना ब्याज	Business income वालों के लिए old regime; ज्यादातर loss carry forward
Updated return (ITR-U), धारा 139(8A)	31 मार्च 2031	Additional tax, belated से ज्यादा	Belated return की सुविधाएं

Revised return की बात अलग है। Belated return फाइल करने के बाद भी गलती दिखे तो धारा 139(5) के तहत 31 मार्च 2027 तक revised return फाइल किया जा सकता है।

किसे क्या करना है

सैलरी वाले लोग: Form 16, AIS और Form 26AS निकाल लें। TDS और salary की जानकारी पहले से भरी हुई मिलेगी, पर उसे मिलाकर देखना जरूरी है। ITR-1 या ITR-2 में से जो लागू हो, वही चुनें।

Business और professional लोग: ITR-3 या ITR-4 भरने वालों के लिए भी belated खिड़की 31 दिसंबर 2026 को ही बंद होती है। किताबें और आय का हिसाब तैयार रखें, क्योंकि belated return में loss carry forward नहीं मिलेगा।

पहली बार filer: जिन्होंने कभी ITR नहीं भरा, वे भी belated return फाइल कर सकते हैं। PAN से incometax.gov.in पर login करें। अगर आय basic exemption limit से नीचे है और filing की बाध्यता नहीं बनती, तो fee भी नहीं लगती।

सबके लिए एक नियम एक जैसा है: return तभी पूरा माना जाता है जब e-verify हो जाए। Aadhaar OTP, net banking या bank EVC से verify करें। CBDT के नोटिफिकेशन के अनुसार e-verify की खिड़की filing के 30 दिन की है।

Belated return कैसे फाइल करें

1. incometax.gov.in पर PAN से login करें।
2. e-File में जाएं, फिर Income Tax Returns और File Income Tax Return चुनें।
3. Assessment Year 2026-27 चुनें।
4. Filing section में 139(4) — Belated चुनें।
5. पहले से भरी जानकारी को Form 16, AIS और Form 26AS से मिलाकर देखें।
6. बकाया टैक्स और late fee challan से भरें।
7. Return submit करें।
8. 30 दिन के अंदर e-verify करें। बिना e-verify के return अधूरा माना जाता है।

31 दिसंबर के बाद क्या होगा

31 दिसंबर 2026 के बाद धारा 139(4) का रास्ता बंद हो जाएगा। तब सिर्फ updated return (ITR-U) बचेगा, जो धारा 139(8A) के तहत 31 मार्च 2031 तक फाइल किया जा सकता है। इसमें additional tax देना होता है, इसलिए यह belated return से महंगा पड़ता है।

जो लोग return फाइल कर चुके हैं, वे 31 मार्च 2027 तक revised return फाइल कर सकते हैं। यह सुविधा उन सभी के लिए है जिन्होंने AY 2026-27 का return फाइल किया हो — समय पर या belated window में। एक स्रोत (ClearTax) के अनुसार revised return 31 दिसंबर 2026 तक ही हो सकता है, जबकि CAClubIndia के अनुसार 31 मार्च 2027 तक — 31 दिसंबर के बाद revised return पर धारा 234-I के तहत fee लग सकती है।

शब्दावली

• Belated return: Due date के बाद, धारा 139(4) के तहत फाइल किया गया return।
• ITR-U: Updated return, धारा 139(8A) के तहत फाइल किया जाता है, जब belated window बंद हो जाए।
• धारा 234F: देर से filing पर लगने वाली flat late fee, ₹1,000 या ₹5,000।
• धारा 234A: बकाया टैक्स पर 1% प्रति महीना ब्याज।
• e-verify: Return की ऑनलाइन पुष्टि, Aadhaar OTP या EVC से, filing के 30 दिन के अंदर।

आगे क्या

तारीखें साफ हैं। Belated return 31 दिसंबर 2026 तक फाइल करें। e-verify filing के 30 दिन के अंदर पूरा करें, नहीं तो return अधूरा माना जाएगा। Revised return की आखिरी तारीख 31 मार्च 2027 है। 31 दिसंबर के बाद सिर्फ ITR-U बचेगा, जो 31 मार्च 2031 तक खुला है, पर महंगा है।

This story is informational only and is not financial advice.

📷 Illustration: AI-generated